Si es ciudadano estadounidense y vivió y trabajó fuera de los EE. UU. en 2023, es posible que pueda aprovechar uno de los mayores beneficios fiscales que existen.
La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero (FEIE) permite a los contribuyentes estadounidenses excluir hasta 120.000 dólares estadounidenses del impuesto sobre la renta si cumplen con ciertos requisitos. Suponiendo que su tasa impositiva promedio sea de alrededor del diez por ciento sobre $120,000, la FEIE podría ahorrarle más de $10,000 en impuestos. Y para mejorar aún más las noticias, la exclusión se aplica a las personas por separado, por lo que si tanto usted como su cónyuge cumplen de forma independiente los requisitos de la FEIE, ambos pueden beneficiarse.
Entonces, ¿qué necesita hacer para calificar para esta tremenda exención fiscal? En pocas palabras, es necesario que se cumplan tres condiciones. En primer lugar, es necesario tener ingresos obtenidos en el extranjero. En segundo lugar, su domicilio fiscal debe estar en un país extranjero. Por último, es necesario pasar una cierta cantidad de tiempo en el extranjero. A continuación, desgloso cada uno de estos pasos y proporciono algunos otros consejos sobre la FEIE.
Paso 1: ¿Tengo ingresos obtenidos en el extranjero?
El ingreso del trabajo es dinero que usted gana por realizar servicios profesionales. Los ejemplos incluyen los salarios pagados a un empleado, los ingresos que obtiene como trabajador independiente a través de su negocio y los honorarios cobrados por terapeutas, quiroprácticos, abogados y otros profesionales. Básicamente, cualquier cosa que requiera que usted haga algo personalmente para ganar dinero. Los ingresos del trabajo no incluyen distribuciones de pensiones, intereses o dividendos, pensión alimenticia o flujos de ingresos similares que no requieran que usted realice un servicio profesional.
Los ingresos del trabajo se consideran ingresos del trabajo en el extranjero cuando los servicios por los que se le paga se realizan en un país extranjero. Por ejemplo, si usted es un ciudadano estadounidense empleado por un empleador estadounidense, mexicano u otro extranjero, y vive en México y trabaja desde allí, los salarios que le pagan son ingresos obtenidos en el extranjero. Si usted es un pintor o escritor autónomo que practica su oficio en México, el dinero que gana vendiendo pinturas o artículos es un ingreso obtenido en el extranjero.
Generalmente, los ingresos que obtiene por alquilar una propiedad extranjera no son ingresos del trabajo a menos que realice servicios importantes con respecto a esos ingresos. Por ejemplo, los ingresos que recibo por alquilar el casita En nuestra propiedad en San Miguel de Allende no hay ingresos del trabajo. Las comisiones recibidas por un profesional de bienes raíces por la venta de casas y por la administración de propiedades de alquiler serían ingresos del trabajo.
Paso 2: ¿Tengo un domicilio fiscal en un país extranjero?
Su domicilio fiscal es el lugar donde trabaja habitualmente. Si no tiene un lugar principal de negocios debido a la naturaleza de su trabajo, se considera que su domicilio fiscal es el lugar donde vive habitualmente. El lugar donde vive una persona está determinado por factores como el lugar donde tiene su familia y sus vínculos económicos y personales.
Para la mayoría de nosotros, la distinción es intrascendente porque vivimos y trabajamos en la misma vecindad general. Vivo en México y trabajo desde casa, por lo que mi domicilio fiscal es México. Para algunas personas, sin embargo, se convierte en una distinción importante.
Por ejemplo, no se consideraría que un consultor que viaja a diferentes lugares en el extranjero y regresa a su hogar en los Estados Unidos entre trabajos tiene un domicilio fiscal en el extranjero, aunque tendría ingresos obtenidos en el extranjero porque sus servicios profesionales se realizaron fuera del país. EE.UU. Ser propietario de una casa en los Estados Unidos no significa necesariamente que uno viva en los Estados Unidos, pero regresar a esa casa entre trabajos es una fuerte evidencia de que es allí donde tienen vínculos familiares, económicos y personales.
Se considera que los empleados que están permanente o indefinidamente asignados a trabajar en un país extranjero tienen un domicilio fiscal en ese país extranjero. Generalmente, si espera que su empleo fuera de casa dure un año o menos, es temporal. Si espera que dure más de un año, es indefinido.
Paso 3: ¿Cuánto tiempo necesito estar fuera de EE. UU.?
Si cumple con los requisitos de ingresos obtenidos en el extranjero y de domicilio fiscal de la FEIE, aún debe cumplir con la prueba de residencia bona fide o de presencia física.
La prueba de residencia de buena fe evalúa su intención de mudarse al extranjero. Si va a un país extranjero con la intención de establecerse allí y no tiene planes de regresar a los EE. UU., entonces podría satisfacer esta prueba. El problema, sin embargo, es que debe estar en el país extranjero durante todo el año fiscal a partir del 1 de enero. En otras palabras, incluso si se mudó a México el 6 de enero de 2023 y se quedó hasta diciembre, no podría cumplir con esta prueba aunque haya tenido la intención de permanecer en México desde el principio.
La prueba de presencia física, por otro lado, depende completamente de que usted esté fuera de los EE. UU. durante al menos 330 días completos durante un período de 12 meses, independientemente de su intención de permanecer en el extranjero o regresar.
Así, si llegas a México el 6 de enero y te quedas todo el año, cumplirías con la prueba de los 330 días. Además, si todavía vivía en México el 1 de enero de 2024 y permaneció todo el año, podría cumplir con la prueba de residencia de buena fe para 2024, incluso si no pasó 330 días en México durante el año. Los viajes a los EE. UU. durante el año no afectan su residencia de buena fe siempre que su intención sea regresar a su hogar en el extranjero (y regresa).
A continuación se muestra un ejemplo para ayudar a explicar los conceptos descritos anteriormente.
Su empleador asigna a Jane a la oficina de la Ciudad de México para un proyecto que tomará un período de tiempo indefinido en completarse. Jane renuncia a su apartamento en Estados Unidos, alquila un lugar en la Ciudad de México y llega allí el 2 de febrero de 2023. Inesperadamente tiene que regresar a Estados Unidos durante 14 días en abril de 2023, pero luego regresa a la Ciudad de México. También se tomará unas vacaciones de 20 días para visitar a amigos y familiares en Estados Unidos en agosto de 2023.
Jane tiene ingresos obtenidos en el extranjero: los salarios que gana de su empleador mientras trabaja en la Ciudad de México. También tiene un domicilio fiscal en el extranjero, ya que está asignada indefinidamente a trabajar en un país extranjero y vive y trabaja regularmente en la Ciudad de México. Jane no tiene una residencia bona fide en México para propósitos de la FEIE en 2023 porque no vivía en el país el 1 de enero. Jane tampoco puede cumplir con la prueba de presencia física para el período de 12 meses a partir del 1 de enero. -Dic. 31 de enero de 2023 porque solo estuvo presente en México durante 304 días (365 días en el año, menos 33 días del 1 de enero al 2 de febrero, menos 14 días en abril, menos 20 días en agosto).
Sin embargo, para efectos de la prueba de presencia física, solo una parte del período de 12 meses que incluye tus 330 días debe caer en el año por el cual deseas reclamar el FEIE.
Así, si Jane comienza su período de 12 meses el día que llegó por primera vez a México, cumpliría con la prueba de presencia física para 2023 porque habría estado presente en México durante al menos 330 días durante el período de 12 meses a partir del 3 de febrero. , 2023 al 2 de febrero de 2024 (365 días en el período, menos 14 días en abril de 2023, menos 20 días en agosto de 2023 y suponiendo que no viajó a los EE. UU. en enero de 2024, equivale a 337 días). En este caso, Jane podría usar el FEIE para excluir de sus ingresos los salarios que ganó mientras estuvo en México en 2023.
Otra cosa importante que debes saber es que no es necesario que tu período de presencia física sea en el mismo país extranjero. Por ejemplo, si Jane no hubiera tenido que viajar a EE. UU. en abril y hubiera estado de vacaciones con su familia en Europa durante agosto, habría cumplido la prueba de presencia física para el período de 12 meses comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2023. .
¿Qué más necesito saber?
La FEIE es un gran beneficio, pero sólo se aplica al impuesto sobre la renta, no al impuesto de seguridad social. Probablemente esto no sea un problema para los empleados porque sus empleadores deben retener ese impuesto de los salarios durante el año. Sin embargo, si trabaja por cuenta propia, paga este impuesto de su bolsillo.
La tasa impositiva de la seguridad social es aproximadamente el 15 % de sus ingresos como trabajador independiente, por lo que los $120 000 que puede excluir del impuesto sobre la renta según la FEIE aún estarían sujetos a aproximadamente $18 000 en impuestos de seguridad social. Para evitar tener que pagar una suma global con su Formulario 1040 de declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. en abril, puede realizar pagos de impuestos estimados durante el año en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos en www.irs.gov.
Reclamar la FEIE también lo excluye de tomar ciertos créditos fiscales, como el crédito por ingreso del trabajo y el crédito tributario adicional por hijos. Y, una vez que reclames el FEIE, debes continuar reclamándolo mientras seas elegible, a menos que solicites una exención al IRS. Todo esto quiere decir que debes hablar con tu asesor fiscal para ver si el FEIE es apropiado en tu situación.
¿Cómo reclamo la FEIE?
No es necesario pedir permiso al IRS para reclamar el FEIE. Simplemente complete y adjunte el Formulario 2555, Ingreso del trabajo en el extranjero, a su Formulario 1040. Consulte las Instrucciones para el Formulario 2555 para obtener instrucciones línea por línea sobre cómo completar el formulario. Para obtener más información sobre la FEIE, consulte Publicación 54 del IRS, Guía fiscal para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero.
Paul Carlino es un abogado residente en San Miguel de Allende y fundador de Pickleball México. Escribe para México News Daily.
