Hay muchos beneficios de vivir en el extranjero. Explorar una cultura diferente en el día a día. Desafiarte a ti mismo para probar nuevos alimentos y aprender otro idioma. Hacer nuevos amigos y salir de tu zona de confort. Y, si es ciudadano de los Estados Unidos, tal vez algo que no esperaba: no tener que presentar una declaración de impuestos estatales sobre la renta.
Ahora, como exabogado fiscal que trabajó para el IRS durante veinte años, quiero que los lectores comprendan que los ciudadanos estadounidenses que viven y trabajan en el extranjero todavía deben presentar una declaración de impuestos estadounidense para declarar sus ingresos mundiales. Así es como funciona el sistema tributario estadounidense. No importa dónde obtenga su salario o ingresos de trabajo por cuenta propia, reciba intereses o dividendos, posea y alquile propiedades o gane un gran premio en la lotería, los ingresos deben incluirse en su Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU.
No es broma, tenía un amigo, Rich, que ganó diez mil dólares en una máquina tragamonedas en un casino de las Bahamas. Tuvo que incluirlo en su declaración de impuestos estadounidense. Y como vivía en Nueva Jersey, también tuvo que incluirlo en su declaración de impuestos estatales. Fácil viene, fácil se va, como dicen.
Vivo en México, ¿puedo dejar de presentar una declaración de impuestos estatales?
Los estados generalmente gravan a los residentes estatales sobre todos sus ingresos, sin importar dónde se obtengan. Vermont es conocido como el Estado de las Montañas Verdes, pero si vivieras allí, también podrías llamarlo el Estado de Impuestos sobre Ingresos Altos, ya que su tasa de impuesto sobre la renta personal puede llegar a ser tan elevada como el 8,75%. En Nueva Jersey, la tasa del impuesto sobre la renta es del 10,75%, mientras que Oregón no se queda atrás con el 9,9%. De mar a mar resplandeciente, en efecto.
Entonces, ¿cómo se puede evitar pagar el impuesto estatal sobre la renta? Nueve estados de EE.UU. no tienen impuesto sobre la renta. Esos estados son Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming. Si no desea mudarse a uno de esos lugares, muévase al extranjero.
Pero, ¿vivir en México significa que no tengo que presentar una declaración estatal de impuestos sobre la renta? Como se indicó anteriormente, los estados imponen impuestos a sus residentes y la forma más común de ser residente del estado es vivir en el estado. Sin embargo, a efectos fiscales, la residencia significa algo más que la simple presencia física.
Por ejemplo, Nueva Jersey, además de la presencia física, determina la residencia analizando si tiene domicilio en el estado. Nueva Jersey define su domicilio como el lugar que considera su hogar permanente; es decir, el lugar al que pretende regresar después de un período de ausencia, como vacaciones, asignación de trabajo temporal o licencia educativa, como el tiempo que pasó en la universidad. Debido a que mi amigo Rich solo estaba de vacaciones en las Bahamas cuando hizo ese golpe de suerte en la máquina tragamonedas, no había renunciado a su residencia en Nueva Jersey.
No desglosaré la definición de residencia y domicilio de cada estado, pero la mayoría de ellos definen los términos de manera similar: como su hogar verdadero, fijo y permanente del cual, cuando esté ausente, tiene la intención de regresar. Por lo tanto, basándose en el estándar de que uno puede estar físicamente presente en un lugar y aun así tener un domicilio en otro, su intención se vuelve primordial.
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Comencé a preparar declaraciones individuales de impuesto sobre la renta cuando me mudé a México. Una de mis primeras clientas había seguido presentando declaraciones de impuestos del estado de Carolina del Norte a pesar de que no había vivido allí (de hecho, no había vivido en Estados Unidos) durante los cinco años anteriores. Cuando le pregunté si tenía intención de regresar a Carolina del Norte, dijo: «¡De ninguna manera!».
Ella pensó que yo era la persona más inteligente del mundo cuando la ayudé a presentar declaraciones de impuestos estatales enmendadas como no residente y obtener un reembolso de casi $700.
¿Qué pasa si no estás tan seguro como ella de que no tienes la intención de regresar a los EE. UU.? Por ejemplo, ¿qué pasa si tienes una visa de nómada digital que vence después de un año? ¿O decide no vender su casa en los EE. UU. en caso de que su mudanza al extranjero no funcione? ¿O simplemente te gusta mucho Montana y escribes en tu testamento que quieres que tus cenizas sean esparcidas desde la cima de Granite Peak? ¿Eso significa que tiene la intención de regresar y aún tener un domicilio fiscal en Montana?
Mírelo de esta manera: no es una cirugía cerebral, es una ley tributaria. Si bien equivocarse en cualquiera de los dos puede causarle problemas, en la legislación tributaria puede tomar posiciones basadas en hechos y circunstancias razonables que no tomaría si acabara de fregar y estuviera sosteniendo un bisturí.
El consejo que doy a los clientes es el siguiente: si 1) tiene la intención de abandonar su antiguo domicilio en un estado y tomar acciones consistentes con esa intención, como mudarse fuera de ese estado; 2) tiene la intención de adquirir un nuevo domicilio y realizar acciones consistentes con esa intención, como alquilar una casa en México; y 3) usted está físicamente presente en su nueva casa en México durante la mayor parte de su año, luego ha cambiado su domicilio y ya no es residente del estado de EE. UU. que dejó.
Por ejemplo, mi esposa y yo vivimos y trabajamos en Virginia durante 20 años. Durante ese tiempo, presentamos una declaración de impuestos estatales sobre la renta como residentes y pagamos impuestos sobre la renta a Virginia sobre nuestros salarios, ingresos de inversiones e intereses de cuentas bancarias.
Dejamos nuestros trabajos y nos mudamos a México en 2018. No teníamos intención de regresar a Virginia, pero había un elemento de incertidumbre en la mudanza. En caso de que las cosas no funcionaran, decidimos alquilar nuestra casa en lugar de venderla. Firmamos un contrato de arrendamiento por un año para una casa en México y solo viajamos de regreso a Estados Unidos para visitas familiares. Llevamos a nuestros hijos a la escuela en México. Dirigimos un negocio desde nuestra dirección en el extranjero. En mi opinión, estos hechos establecieron nuestra intención de abandonar nuestro domicilio en Virginia.
Generalmente, si no es residente de un estado, solo tiene que pagar impuestos estatales sobre los ingresos obtenidos de fuentes dentro de ese estado. Esto significa que el estado sólo grava los ingresos obtenidos de un trabajo o negocio realizado en el estado, o de una propiedad de alquiler ubicada en el estado. Dado que el único ingreso que teníamos procedente de Virginia eran los ingresos por alquiler de nuestra casa, la declaración de impuestos sobre la renta de no residentes que presenté ante el estado solo incluía esos ingresos. Dejé de lado los ingresos que obtuvimos del negocio que manejamos en México, así como nuestros ingresos por inversiones e intereses bancarios. Esto redujo significativamente nuestra factura de impuestos de Virginia.
¿Qué pasaría si sólo planeáramos estar en el extranjero el tiempo necesario para que nuestros hijos se gradúen de la escuela secundaria y luego planeáramos regresar? Yo habría adoptado la misma posición con respecto a nuestra residencia estatal. Mientras no usáramos nuestra casa de Virginia como nuestro hogar (en otras palabras, íbamos y veníamos allí durante el año) y viviéramos y trabajáramos fuera de Virginia, habíamos renunciado a nuestra residencia.
¿Qué pasaría si estuviéramos en el extranjero solo durante un año con una visa de nómada digital? Esto es un poco más complicado. El plazo es más corto y podría considerarse una ausencia temporal. Sin embargo, dado que nos mudamos de nuestra casa en Virginia durante todo el año e inscribimos a nuestros hijos en la escuela, mi opinión es que es razonable decir que establecimos un nuevo domicilio. En particular, el hecho de que alquilamos nuestra casa en Virginia por un año y firmamos un contrato de arrendamiento por un año en México estableció nuestra intención de estar fuera por al menos un año. Mi consejo para cualquiera que se encuentre en esta situación es que hable con su profesional de impuestos sobre sus hechos y circunstancias específicos.
Licencias de conducir emitidas por el estado y derecho al voto
Las personas que ya no residen en un estado determinado pero que continúan presentando declaraciones de impuestos estatales a menudo me dan dos razones para hacerlo. La primera es que tengan licencia de conducir del estado. La segunda es que quieren seguir votando en las elecciones estatales y estadounidenses.
Hay buenas razones para conservar su licencia emitida por el estado cuando se muda, pero no existe correlación entre tener una licencia de conducir estatal y el requisito de presentar una declaración de impuestos estatales. Los estados no exigen que entregue su licencia cuando se muda a otro estado, aunque su nuevo estado puede preferir que obtenga una licencia emitida por él dentro de un período de tiempo razonable.) Si bien tener una licencia de conducir emitida por el estado puede ser evidencia de que tiene la intención de regresar al estado, otros factores discutidos anteriormente pueden tener mayor peso.
En términos de derechos de voto, según la Ley de Voto Ausente para Ciudadanos Uniformados y en el Extranjero, si era elegible para votar cuando era residente en los EE. UU., es elegible para votar si vive fuera de los EE. UU. No hay ningún requisito para mantener la residencia o poseer propiedades en los EE. UU. para poder votar en las elecciones federales. A efectos de votación, su dirección de residencia para votar seguiría siendo el último hogar donde realmente residió en los EE. UU.
También puede continuar votando para cargos estatales y locales, como gobernador, legislador estatal, secretario del condado, alcalde, etc. Muchos estados incluso permiten que los ciudadanos estadounidenses que nunca han vivido en los EE. UU. se registren para votar basándose en el último registro estadounidense de sus padres. domicilio de residencia para votar.
Para obtener información no partidista sobre los requisitos de cada estado de EE. UU., visite el sitio web de la Fundación de voto en el extranjero. El Sitio web del Programa Federal de Asistencia para Votar tiene información sobre cómo puede registrarse con los funcionarios electorales locales en su estado de residencia para votar y solicitar una boleta de voto ausente.
Hay un beneficio al mantener la residencia estatal incluso si vive en el extranjero. Cuando llegó el momento de que mi hija presentara su solicitud para ingresar a la universidad, yo llevaba años presentando declaraciones de impuestos de no residentes en Virginia. En ese momento no podíamos fingir la residencia en Virginia. En mi prisa por evitar pagar impuestos estatales, desperdicié la oportunidad de aprovechar las tasas de matrícula estatal. Afortunadamente, mi hija no quería ir a ninguna de las escuelas de Virginia, pero el hecho de que no considerara que podría hacerlo es evidencia de que, a pesar de lo que pensaba mi cliente, no soy el hombre más inteligente del mundo. Por si te lo preguntabas.
Paul Carlino es un abogado residente en San Miguel de Allende y fundador de Pickleball México. Escribe para México News Daily.
